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浅析纳税筹划对企业财务管理的影响

作者:2017-06-15 15:16文章来源:未知

  对于任何一家企业来说,管理都显得尤为重要,而在企业的内部管理之中,财务管理无疑扮演着重要角色,它会对企业的经营、利润的获取产生巨大影响。而纳税筹划则是财务管理的重要组成部分之一。它往往能够直接降低企业的税负,从而起到降低成本、提高利润的作用,这也就要求企业工作者做好相关工作。因而在现代化的企业管理中,管理者和相关的工作人员对于纳税筹划要给予很大的重视。

  1 纳税筹划的定义和内涵

  所谓纳税筹划,即是企业和纳税人在相关法律许可的范围内,在保证公众和社会利益的前提下,对企业的财务情况进行统筹规划,以达到节约纳税、提高利润的行为。纳税筹划的本质实际上是财务的管理,但这种管理具有极强的针对性。因此,不能简单地把纳税筹划等同于普通的税务工作,忽略其财务属性。这都将会给纳税筹划的效果造成不利影响。

  2 纳税筹划对企业财务管理的影响和作用

  2.1 影响企业财务管理

  市场经济的特性使企业的最终目标是实现利益的最大化,因此,如何在法律的准许范围内,在保证国家和人民利益的前提下,最大程度的获取利益也成为了企业管理者和工作人员一直思考的问题。企业的财务管理作为企业管理的重要组成部分,自然其目标也是利益最大化,纳税筹划也是一样。纳税筹划对于财务管理的根本目标和具体目标都能产生很大的影响。而财务管理的具体目标则主要有三种,分别是经营能力、盈利能力和偿债能力。对于企业的经营能力。纳税筹划因为可以起到节税的作用,这主要是通过对国家的有关政策的运用实现的,可以较快地补偿企业的可利用资金和资产,对企业的经营、资产的应用周转都能起到很大的作用。

  对于企业的盈利能力。这一点体现的较为明显。企业的税负成本是有所不同的,因而其参与企业经营的方式也不尽相同,自然对企业盈利能力的影响也有大有小,有深有浅。首先,企业在进行生产时,企业的税负成本可以影响企业成本的价值,进而对企业的盈利能力产生影响。其次,企业在进行产品销售的时候,最重要的盈利指标就是企业的毛利率,而企业的税负成本可以对流转税产生影响,自然也就会影响产品的毛利率,因此,在销售过程中,企业的盈利能力在一定程度上也依赖于企业的税负成本。最后,企业在进行筹资时,所使用的债务资本和权益资本是不同的,科学的纳税筹划可以调节这两种资本的相关比例,并将其最大程度地提高,这样就可以提高资本的利润。综上所述,纳税筹划对企业的盈利能力能起到重要作用。

  对于企业的偿债能力。企业在经营过程中,往往会遇到资金方面的压力。这就要求企业要具备比较强的偿债能力,因为这种能力也关乎企业能否面对瞬息万变的市场形势和激烈的竞争。由于税负是按照国家规定强制缴纳的,企业无法控制和左右这种固定的具有强制性的规章制度,同时,这种缴纳是有一定的时间限制的,因此,企业如果缺少资金,不能按时缴纳相关的税款,就会给企业造成很大的不利影响。这时,纳税筹划就体现出了它的作用,它不仅可以在一定程度上降低企业的税负,还能减少企业的压力,因此,能够提高企业的偿债能力。

  2.2 影响企业财务管理的对象

  纳税统筹也可以影响企业的财务管理对象,企业的现金流动往往会受到缴纳税款的影响,纳税统筹就可以通过影响现金流动而影响企业财务管理对象。首先,企业可以减少企业当前利润,也就可以改变企业的纳税时间,从而选择一个对企业最有利的时间或是有税收减免政策的时间进行缴税。其次,企业可以充分考量国家出台的优惠政策,适当利用,降低缴税压力。从而对企业的现金流动产生影响。

  2.3 影响企业财务管理的内容和职能

  企业财务管理的内容较为复杂,一般可以分为投资管理、筹资管理、运营等多个方面,而纳税筹划能够对这些方面都产生影响,例如,纳税筹划可以通过对税收的调节来提高企业资本的利润。不同的地点、时间、方式对缴税的影响是不同的,因此纳税筹划也可以在一定程度上影响企业的投资方式、地点等基本因素。

  3 纳税筹划在企业财务管理的应用中出现的问题及解决方法

  纳税筹划在我国还是一个比较新的概念,在企业中被应用的时间也比较晚,面临着专业人员较少、发展缓慢等局面。目前,我国的纳税筹划水平比较低,面临国际市场的竞争处境也比较艰难。但可喜的是,企业已经越来越重视纳税筹划的作用,只要有这种观念,相信纳税筹划将会迎来较快的发展。笔者经过一段时间的调查研究,下面将具体分析纳税筹划在企业财务管理的应用中出现的一些问题。并根据具体的问题,提出一定的解决方法。

  3.1 企业对于纳税筹划的概念缺乏真正理解

  市场经济经过多年的发展,虽然进步很快,但相应的有许多企业的观念还比较陈旧,没有跟上时代的步伐,企业的管理人员的观念还是应该按时如数上缴税款,没有变通和更改的余地,这是企业的应尽义务。这种观念虽然合乎于法律规定,但却具有片面性,按照我国法律规定,企业必须依法纳税,但在遵守法律法规的前提下,企业可以进行纳税筹划减少应缴税款,这种行为是合法的。因此,企业的管理者和相关工作人员就必须紧跟时代步伐,更新自己的管理方法和理念,正确认识纳税筹划的概念,科学地进行纳税筹划,并合理利用这种方式节税,万万不能负责固步自封,这对企业的长期发展会产生消极影响。

  3.2 纳税筹划组织模式不够先进

  现在很多企业往往没有单独设纳税筹划的具体部门,很多企业的纳税筹划工作还是由财务部门负责,再由总部所领导。这种组织模式是有一定道理的,尤其是在企业的规模比较小、结构比较简单、企业由上到下畅通的时候,再加上没有相应的专业人员,是可以由企业的财务部门进行纳税筹划的。但也会出现一定的问题,特别是在一些大企业中,由于其内部结构比较复杂,企业往往还存在着一些分公司,如果简单地采用上述的组织模式,就会导致企业的分公司对纳税筹划比较忽视的现象。纳税筹划也就不能真正地在企业内部完全展开,在这样的情况下,就需要专门设立纳税筹划部门,配备专业的工作人员,并具体落实到每个分公司,这样就能完全开展纳税筹划工作。

  3.3 缺乏专业的相关工作人员

  在财务管理中,纳税筹划是比较复杂的,工作的难度也比较大,因而对工作人员的要求也比较高。工作人员不光要了解税务财务知识,还有充分掌握有关的法律知识,同时要具备一定的实际工作经验,在企业中能够做到游刃有余。这样的工作人员是比较缺乏的,也需要高校进行不断的培养。但这就产生了矛盾,毕业生缺乏工作经验,有工作经验的人员又比较少,这种情况下要求企业的管理者做出自己的选择,如果招聘专业人员,就要与众多的企业进行竞争,而招聘毕业生,除了一定的竞争外,还要加强企业的内部培训,提高人员素质和业务水平。此外,由于经济全球化的影响,纳税筹划人员还必须对其他国家的相关领域有清晰的认识,这样才能保证企业在国际市场上也能占有一席之地。总之,面对相关人才的短缺,企业必须制定适当的战略,挖掘和培养人才,尽一切可能提高企业的综合竞争力,并将利润最大化。

  4 企业纳税筹划的策略

  在前文中,笔者已经分析了纳税筹划在企业财务管理应用中存在的问题和解决方法,接下来笔者将以此为基础,根据实际情况,提出了企业纳税筹划的构建策略。

  4.1 投资策略

  企业把收益应用到生产或其他领域,以期得到更多的利润的行为被叫做投资,投资对于企业来说至关重要,投资的方向、方式、投资量的选择都需要企业进行仔细考量。企业必须具备发展的眼光,从全局系统化地考虑。根据具体的情况和区位因素,选择最优的投资地点,依照地区政策,选择投资方式,如直接投资和间接投资。进行综合性的规划统筹,制定适当的投资策略。

  4.2 经营策略

  在进行生产之前,企业要对市场环境进行调研,在保证质量的前提下选择适应的商品,同时,商品的定价也要根据实际情况、供求关系等。一般情况下,企业可以将税负转嫁到下一级,这样企业的利润就会相应增加。当然,税负的转嫁也是有条件的,在需求没有弹性的时候,可以进行税负转嫁,即把税款蕴含在价格之中。总之,还是要根据市场的需求制定相应的经营策略。

  4.3 筹资策略

  企业毫无疑问在任何时刻都是需要资金的,企业的正常运转、生产、管理等各个环节都离不开资金,如何获取资金常常也困扰着企业高层。通常情况下,企业为了获取资金,都会进行筹资活动。一种方法是债券投资,即企业通过向公众发行债券,企业作为债券的发行人,也是债务人,需要按时按量向债权人返还相应的款项。这种方式的优点是速度快,收益大,但其使用也有一些限制,信誉较好的大型企业通过发现债券能比较快地筹集到资金,但一些中小企业由于公信力较弱,风险比较大,发行债券的效果也就不大。另一种方法是权益投资,其中包括发行股票和留存资金两种具体方式发行股票我们都比较熟悉,风险性比较高,最重要的是不能抵税,所以这种方式的应用范围较窄;而留存资金所需要的时间比较长,而且能够筹集的资金量也不大,虽然成本较低,企业一般也不会使用这种方式进行筹资。

  4.4 收益分配策略

  合理的收益分配也可以起到减少企业税收的作用。故而企业在进行收益分配时要考虑到企业实际情况、国家政策、法律法规等,在保证企业利益的同时,尽量做到分配公平并提高社会效益,这对于企业的长远发展能起到积极的促进作用。

  5 结语

  当代中国,经济保持高速发展,企业面临着机遇和挑战,纳税筹划对企业财务管理具有重要作用和意义重大。企业必须树立正确的观念,科学认识纳税筹划对企业财务管理的影响,对纳税筹划对企业财务管理应用中存在的问题进行系统分析,提出合理的解决方案,并按照方案实行。也只有这样才能使纳税筹划真正发挥自己的作用,提高企业的综合竞争力,在国际市场上也能有一定的地位,进一步推动经济和社会发展。希望本文能为相关领域的发展做出一定的贡献。

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