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电力企业税务筹划的管理及技巧

作者:2019-10-13 03:05文章来源:未知
  摘要:电力企业通过对税务工作进行筹划安排,可以帮助企业在激烈的竞争环境中更长久稳定的发展。在当下电力企业的发展过程中,企业的税务筹划发展工作还有待提高。在电力企业的日常工作中,一些工作人员没有很好的把税务筹划工作融入到自己的工作中去,进而导致企业的发展受阻。本篇文章通过对电力企业的税务筹划工作进行深入的研究分析,找到了企业税务筹划工作的管理技巧,以此来促进电力企业更好更快的发展。
  关键词:电力企业;税务筹划;管理技巧
  在当今社会经济不断发展的过程中,社会中的很多行业都需要对自身的税务工作进行筹划安排,进而提高自己的核心竞争力。由于电力企业的资金比较密集,为了使企业的税收负担被减轻,企业的经济效益达到最大,企业要对自身的税务工作进行筹划安排。税务筹划管理工作在当下电力企业中缺乏重视,在电力企业的日常管理中对税务工作缺乏管理,以及相关的财务税收人员对税收政策理解的不够深入,进而导致企业的经营利润受到严重影响。为了更好的解决上述问题,企业要对相关人员进行税务筹划管理,进而促进企业的长久稳定发展。
  一、电力企业税务筹划的基本原则
  (一)合理避免应缴所得税
  电力企业主要是靠售卖电量来盈利,合理的避免企业应该缴纳的所得税,可以提高企业的经营利润。我们所说的避税是企业在满足税法要求的前提下,尽量减少企业的应缴所得税,而非是让企业进行非法的逃税、漏税。在实际生活中,有些企业会通过购买国家债券而非其他债权来避免缴纳不必要的企业所得税。因为企业在购买国债后其以后所产生的利润不会被纳入到企业应缴的税额当中,进而企业的财务管理人员可以利用相关税法政策来合法的降低企业的税费。企业的财务管理人员要实时根据国债利息的变化情况,在国债利息高时进行买入,这时的收益不会被计入企业应缴所得税中,进而提高企业的经营利润,降低企业的应缴税费。
  (二)推迟应缴所得税
  电力企业如果可以推迟缴纳税费,可以为企业自身的生产和经营提供更充足的资金保证,为企业的发展创造更多的投资机遇。企业可以充分利用推迟缴纳的这部分税费来扩大自己的经营范围,提高企业的经营利润,获取更多纳税人的利率补贴。企业会因为推迟缴纳税费在将来得到一定的税款补贴和减免,这一部分补贴税款会直接变为电力企业的经营利润。
  (三)控制企业的资本结构
  我国的大多数企业会通过股本和负债两种形式来进行企业筹资。我们在对这两种筹资方式进行研究分析后发现,这两种筹资方式所缴纳的税费是有区别的。我国的税法有规定,如果企业是借债筹资,其每年所需要付给债务人的利息可以看作是企业的经营成本;如果企业是通过股本进行筹资,其所需支付的股金不会看作是企业的经营成本。在企业缴纳所得税时,不会把企业的经营成本计入缴税范围。因此,企业要根据我国的税法要求合理的选择筹资方式。要对企业的税务工作进行全面的筹划分析,进而选择最经济合理的借债方式。
  (四)合理利用税收优惠政策
  我国政府为了更好的提高社会经济的发展速度,缩小中西部的发展差距,大力推动西部大开发,对西部城市和企业不管是从经济方面还是税务缴纳方面,我国政府都给予了强有力的支持和很大的优惠政策。作为缴税大户的电力企业要充分理解国家的发展政策方针,根据自身企业的经营特点合理利用国家的优惠政策,对企业的税务工作进行筹划安排,尽可能的减少应缴纳的税费,进而减轻企业的经济负担,为企业的更好更快发展创造条件。
  二、电力企业税务筹划的管理及技巧
  (一)加强税基筹划管理
  众所周知我国企业是根据税基来进行企业纳税的,企业通过对税基进行全面的筹划分析可以有效地降低企业的纳税金额。企业的所得税应缴纳的数额会随企业的税基大小而变化,企业的税基与所缴纳的税费是一个正比变化关系,企业通过减少税基可以有效降低企业的纳税金额。电力企业如果想要在合法的前提下降低企业的纳税金额,财务管理人员可以对企业的税务工作进行全面筹划,根据国家的缴税标准来合理降低企业的股本筹资金额,提高企业的负债筹资金额,进而有效的降低企业的税基,实现企业少缴税的目的。
  (二)加强税率筹划管理
  企业可以通过降低企业适用税率来减少自身的纳税金额,进而有效地提高企业的经营利润。对企业的个人所得税适用税率进行筹划,可以有效降低企业的適用税率。由于电力企业的企业员工工资比其他企业员工工资高,企业应缴纳的税费就会比其他企业高,进而对企业的经济就会造成很大的压力,导致企业的股东权益受到影响。为了更合理的减免企业税费,电力企业要对企业股东在企业资本结构中的占比进行合理的分配。为了更好的实现企业内部的税务筹划,企业内部的财务管理部门要选用适合自身企业发展的融资方式进行融资,进而对企业的资本结构进行更合理的分配。国家政府为了更好的加强企业税率筹划管理工作,鼓励国外企业投资,推动我国经济的不断发展,在一些地区相继设立了经济开发区和经济特区,对这些设立的经济特区实行税收优惠政策。
  (三)加强税额规划管理
  通过对企业的税额进行全面的规划管理,可以有效减少企业的纳税额度,进而使企业的纳税压力得到明显的缓解。在企业的实际经营过程中,有些企业会根据政府颁发的“三废”政策,对企业的废水进行资源再利用,对企业的产业通过研发进行不断升级优化,合理利用国家资源,不断开发研制新的能源,对太阳能和风能发电技术进行大力的开发,进而实现企业的税费缴纳额度被降低。
  (四)改革和创新电力企业税收政策
  电力企业在我国经济发展中起到了非常大的促进作用,是我国企业的纳税大户。为了对我国企业内部的税收制度进行不断完善,电力企业要不断加大自身税收政策的改革力度,在电力企业内部针对企业的税收政策制定出相应的应对策略。比如说,电力企业在对农村用电进行改造的过程中,企业员工要先对农村的用电特点进行讨论和研究。通过地方政府来制定相应的税收政策,进而帮助电力企业在不交企业所得税的前提下提升企业的发电成本。
  (五)重视各个环节的税务筹划工作
  为了促进电力企业的长久稳定发展,企业的相关管理人员要对税务筹划工作提高重视。通过对企业的税务工作进行全方位的部署和筹划,可以更好的促进公司各级之间关于税务筹划部署工作的配合。为了更好的完成电力企业的投资和筹资工作,企业要在工作开始之前做足相关的准备,然后再根据具体的实际情况做出相应的工作调整。为了更好的规避企业发展过程中可能出现的税务风险,电力企业在进行税务筹划中要对企业的税种和税率进行合理的控制,对于企业的纳税方案可以根据企业的用电发展进行多方面的建立,在纳税方案的具体实施过程中进行实时的动态跟踪和监督,进而有效避免企业的税务风险。
  (六)适当调整纳税方案
  电力企业通过制定合理的纳税方案可以更好的帮助企业进行税务筹划工作的开展。通过对企业的成本收益进行深入的分析,可以帮助企业选择适当的纳税方案。在选择适当的税务筹划方案过程中,电力企业要结合自身的发展优势,制定出多种可供选择的税务筹划方案,然后对比分析每个方案的预期收成和可消耗成本,充分考虑当下方案实施阶段的货币时间价值,最后根据分析的最终结果选择比较适宜企业发展的税务筹划方案,进而实现企业税收在享有国家优惠政策的前提下对企业的额外税收负担进行有效地规避。
  结语:在我国当下经济的发展过程中,企业之间的相互竞争非常激烈。企业竞争不仅可以加速电力企业的发展速度还可以加速企业之间的优胜劣汰。电力企业通过提升自身的生产效率,降低企业的成本消耗,可以实现企业的更好发展。企业的相关管理人员要不断学习税务筹划管理技巧,把企业的资金费用消耗通过税收调节控制在可接受范围内,进而加速企业的发展。
  参考文献:
  [1]关婷,田叶.浅谈火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施[J].纳税,2018,12(33):41.
  [2]王强磊.浅谈电力企业的纳税筹划[J].现代营销(经营版),2018(05):85.
  [3]于涛.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税,2018(07):20.
  [4]姬静.电力企业税务筹划的管理及技巧[J].纳税,2017(33):14.

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