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浅析国库集中支付制度的改革与完善

作者:2015-07-17 10:23文章来源:未知

  随着市场经济的快速发展以及我国经济体制的深化改革,原有的财政国库管理制度中资金分散的拨付方式难以适应新形势下市场经济的发展需要,推行国库集中支付制度势在必行。自国库集中支付制度实施以来,其对于提高我国财政资金利用效率,强化预算管理方而得到了突出的成绩,需要国家财政部门引起重视,并落实改革与完善工作。

  一、国库集中支付制度的定义和实施意义

  国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础,以国库集中支付为资金拨付主要方式的财政国库管理制度。其具体的实施过程是:以健全的财政支付信息系统和代理银行间实时清算系统为依托,在预算单位动用财政性资金购买商品和劳务,在提出申请后经国库集中支付机构审核通过,再将资金通过国库单一账户系统支付给收款人。 从以上国库集中支付制度的定义中可以总结出该制度实施的几点意义:第一,增强财政宏观调控能力,提高资金支付的效率。国库集中支付制度的实施,使得财政资金无需再拨付到预算单位账户,解决了截留滞留财政资金和流程环节复杂的问题,缩短了资金在途的时间,也克服了财政资金闲散和沉淀的现象,有效提升了政府的宏观调控能力,加快了资金支付的效率;第二,增强对财政资金的监督管理,提高了财政资金使用的透明度。

  二、当前国库集中支付制度存在的主要问题

  (一)代理银行执行国库集中支付的积极性不够

  在实施国库集中支付制度以后,代理银行成为关键性机构,其职能发挥的好坏直接影响制度实施的效果。然而,当前代理银行需要在资金支付、划款清算及账户管理工作中投入大量的精力与财力,并且一些零余额账户在先支后付方式下,银行能收取的手续费少之又少,也难以得到可用资金,银行还需为一些不能达到实时清算的单位承担资金垫付的风险。所以在此现状下,代理银行不但不能得到良好的收益,还提升了一定的运营成本,导致其积极性逐渐弱化,有碍于国库集中支付制度的执行。

  (二)部门预算水平较低,项目资金拨付滞后

  部门预算是国库集中支付制度的前提,制度的执行必须以科学编制的用款计划加以实施,这就必然要求保障预算单位公用经费预算编制的详实完整。但是从当前部门预算现状来看,项目预算编制不全而、内容不准确不精细及指标调整无法及时解决的问题仍然比较普遍,由此使得项目拨付滞后,耽误了预算编制的实施。与此同时,有些预算单位尚未建立规范的用款计划和请款制度,在用款请款上缺乏规范性,影响全年支出的均衡,影响了资金的支出进度。

  (三)信息网络平台建设落后,系统及数据处理水平较低

  目前,我国国库集中支付制度的实施,还缺少一套独立的高水平的集中支付信息管理系统,同时预算单位与代理银行的信息系统建设较为落后,部门预算的无纸化操作难以实现,一些数据的共享也难以实现,不能满足国库集中支付的要求。各地国库集中支付制度实施的过程中,都依托于地方财政部门内网,建设了金财大平台系统,但却在预算单位、代理银行及国库集中支付中心三方对账过程中造成困难,不能实现系统内的电子对账,一些账目数据不能及时得到处理和整合,影响了财政资金的运行安全。

  三、国库集中支付制度的改革与完善对策

  (一)完善动态监控体系,提高国库集中支付实施效率

  动态监控是全方位的控制和监督国库集中制度实施的过程,确保其实施效率的提升。一方面,需要提高国库集中支付中心业务人员的综合素质,通过专业技能的培训工作开展,使业务人员掌握工作流程,提高解决问题的能力与风险防范能力。另一方面,行政、事业单位等执行机构是国库集中支付制度实施的重要组成部分,其必须加以风险防范机制的建立。国库集中支付系统涉及诸多内容,需要执行机构细化制度与政策,采取轮岗制度。在制度改革过程中,必须保证重要岗位的定岗定责,并适当增加轮岗人数,降低每个工作人员的工作量,及时找出制度中的缺陷与不足,并及时进行修改。通过以上一系列的高质量动态监控,而确保集中制度的实施效率。

  (二)推进部门预算编制改革,提高编制科学性

  为了加快部门预算编制改革的进程,财政部门应对此项改革全面宣传,使预算单位领导及相关人员认识到此项改革的意义,进而强化预算单位国库集中支付改革意识,提高预算编制水平。具体来讲,各预算单位首先应结合单位发展的实际情况制定科学合理的定额体系与实施方案,依据新的预算编制方式细化预算编制体系分类、规范预算编制程序,详细反映财政支出的用途,确保每项支出的合理性。其次,预算单位要强化预算执行,建立操作强的科学的预算调整机制,以便出现特殊情况时及时调整预算;还应建立预算编制质量及项目绩效考核机制,防止出现随意调整预算、超出预算的现象,增加部门预算的透明度。通过对预算编制的质量控制与管理,提高部门预算编制水平。

  (三)优化网络信息系统,增强系统运行功能

  快捷高效的网络信息系统是确保国库集中支付系统信息快速传输与转换的重要基础,加强国库集中支付制度改革,必须对财政管理信息系统进行优化。为此,国库集中支付中心应建立以财政部门为核心、预算单位、代理银行及人民银行为重要组成内容的信息系统,尽快实现财、税、库、行之间的联网,实现网络数据交流、共享及电子对账的功能。在系统软件加快更新的形势下,国家金库会计核算系统及金库支付业务系统也需进行及时的优化,扩大其系统功能,提升数据共享效率及实时清算效率,提高网络系统安全可靠性,确保财政收支在国库单一账户中安全高效的运行。

  (四)加强各利益方的配套协作,提高代理银行积极性

  国库集中支付制度的推行需要政府、各部门、各单位及代理银行的共同协作,只有在各方积极配合下,才能从整体上提升制度实施的效率。针对目前较多代理银行在执行国库集中支付过程中积极性不够的问题,财政部门应建立代理银行垫资补偿机制,及时与代理银行清算代垫资金。当遇到资金紧张或难以清算的时候,要及时办理手续,做贷款处理。此外,还应该根据当地实际情况,用协商的方式确定代理费用标准作为代理银行的利益补偿,利用利益激励代理银行的行为,使其收益与成本对称,提升代理集中支付业务的积极性。

  四、结语

  国库集中支付制度的改革是一项系统复杂的工程,涉及的范围极为广泛,需要密切联系多方单位,在确保多方而利益均衡的情况下深化制度改革。所以,国库、银行及预算单位都应该在合理的计划之下开展国库集中支付制度建设,不断促进制度的改革与进步。

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