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基于彩票机构内部控制现状及对策的探讨

作者:2015-07-17 10:27文章来源:未知

  在我国,特别是行政事业单位,长期以来均没有一套较科学完善的理论和管理系统,用来规范行政事业单位的内控管理工作,导致现有的内控控制制度“虚有其表”,井没有发挥出其真正的作用。彩票机构也是属于依法设立的事业单位,是我国境内的发行销售工作的一种,它主要承担着福利彩票、体育彩票等。近几年来,我国彩票市场发展良好,每年有无数彩民买彩、,中彩,随着彩票公益金在补充社会保障资金方面的作用越来越明显。越来越多的人开始关注彩票行业,彩票行业的关注度因此也越来越高。为了能够更好的规范彩票行业,维持彩票机构的良好运行,各级监管机构在近几年通过出台各种制度,如《彩票管理条例》及其实施细则、《彩票公益金管理办法》、《彩票发行与销售管理办法》、《彩票机构财务管理办法》《事业单位会计管理制度》等,以规范彩票机构的发行销售行为,加强监管力度。然而,彩票还是有一些问题需要去解决和处理,比如说随着社会的不断发展和行业的改革,彩票机构面临着巨大的风险防控压力,需不断提高安全保障标准。还有,以前彩票机构内部对于财务管理的思想和观念已经落后,无法适应现在整个社会的发展。因此,彩票机构首先需要深刻理解内部控制制度,井将制度更好地运用于日常的管理中。

  一、内部控制制度的含义

  很多人听说过内部控制制度,但具体内容却不是很清楚,不少事业单位在单位内部的财务控制的认识上存在着一定的误区,他们将内部控制的整体内容给曲解了。严格来说,内部控制是指单位或企业为了实现一定的经营目标,在单位或企业内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手续与措施。彩票行业在设立,可以说完全是按照事业单位的形式所存在的,无论是彩票的监管制度或是机构内部的管理模式等,都是参照事业单位的模式所设立。

  二、彩票机构内部控制的现状

  (一)机构内部控制的意识不强

  具备内部控制意识是实施内部控制措施的前提,也是保障内控工作顺利进行的重要条件。但是,彩票机构中,普遍的现象便是工作人员的内部控制意识比较差。大致体现在两个方面:首先,很多工作人员都没有认识到内控工作的关键性和重要性。前面已经说过,彩票行业是依照事业单位的模式所建立的,所以,彩票机构作为事业单位中,的一种,不是以盈利为目的,而是以国家公益为目的的单位。在很大程度上,彩票机构内部的相关工作人员会出现一定的认识偏差,认为:内部控制仅仅是为了达到利益的最大化,而彩票行业作为事业单位,隶属国家监管,是不以盈利为目的,因此,有没有内部控制都是一样的。甚至,部分工作人员会认为内部控制制度是企业才会有的,彩票行业根本不需要内部控制。从这此认识上,便可看出,彩票行业多数员工缺乏内控意识。其次,机构内部财务人员对会计工作的重视程度不够。部分彩票机构相关工作人员认为,建立内部控制制度只会增加工作量,所以,员工对于会计工作的认识仅仅停留在清点钱财、记录收支上,轻视内部会计控制。

  (二)机构内部控制的执行力不够

  当前,彩票行业最突出的问题便是难以适应市场经济的发展,部分机构内部工作人员较少,一人多职的现象屡见不鲜,即便是建立了内部控制制度,也只是形式上的实施,很难真正落实。还有此彩票机构根本没有内部控制制度。当前,对于彩票行业内部控制制度均以文本的形式所呈现,以描述性的语言为主,在真正的操作过程‘n,整个内部控制制度缺乏系统性和完整性。除此之外,彩票机构内部的信息交流还存在着一些阻碍,影响了整个行业的交流。彩票站之间的联系不够紧密,区域间的彩票机构难以搜集到准确的彩票信息,更不用说保证信息的有效性了,再加上各部门之间缺乏有效沟通,造成彩票行业在管理上的缺陷。此外,彩票行业在监管方面,主要是通过直接检查,很多情况下是针对事后的结果进行处理,没有对事前或事进行监督管理,多数情况下为走过场,正是由于彩票机构内部控制执行力的不够,才会暴露出很多不规范的行为,甚至引起严重的经济责任问题。

  (三)没有健全的内部控制制度

  彩票机构往往忽视了对人才和职位的管理,不清楚机构内的重要岗位、具体操作等,再加上限于编制原因,一人多职的现象较为严重,极易出现职责不分,各类问题和矛盾日益突出。由于没有健全的内部控制制度,经常会出现以下几种情况:一是缺乏一定的约束管理制度和压力,影响了彩票行业的工作人员遵循内部控制制度的严格性。二是因为彩票机构内部缺乏有效的内部监督机制,就算有的员工执行了内控制度,但是其执行的效果却不得而知。同时,因为没有较为健全的内部控制制度,彩票机构在从事采购招标、合同管理、内部信息传递等工作方面也会出现一系列问题,这此情况都不利于彩票事业的蓬勃发展

  三、提高彩票机构内部控制的具体措施。

  (一)加强内部控制意识的建立

  首先,需要加强彩票机构相关工作人员内部控制的意识,定期培训,了解内部控制的具体内容,提高对内部控制作用的认识,在培训期间,和}大家分享经验,谈谈自己对内部控制的建议和想法,同时,纠正员工们的错误思想。其次,需要明确彩票机构职能,尽可能减少一人多岗的现象,每个人负责相应的岗位,责任细分到个人,可以建立健全决策机制,将决策、监督、执行等重要功能有效牵制,防庄一人说了算的局面,努力提高彩票机构的办事效率,使内部信息能够共享,规避风险因索。此外,加强彩票机构内部的文化建设也很有必要,企业文化是最能体现企业内部凝聚力的,如同一种无形的力量,使员工和企业紧紧地联系在一起,增强团队之间的精神,明确员工的信念,对员工、对企业都有很好的促进作用。所以,加强彩票机构内部控制意识可以从以上几个方面着手。

  (二)加强内部控制的执行力

  加强内部控制的执行力,这就需要将内部控制规范化,不仅需要文字性的表述,还得结合图表,能让人简单易懂,避免曲解。同时,还需要做好会计内部控制与管理内部控制两个方面的衔接工作,各部门在执行相关制度时,必须保持高度的统一性,对于部门与部门之间灰色地带进行规范,特别是某此部门的内部控制形同虚设,可以将部门内部控制的执行效果作为考核标准,井辅以奖惩手段,使相关工作人员都重视起来。

  (三)建立健全内部控制体系

  内部控制一般分为内部管理和财务控制,可以通过财政、审计、税务等部门,对内部会计控制进行制约,明确各个部门的工作和职能,使其相互牵制、相互监督。通常来讲,内控制度的好坏在很大程度上反映了单位的综合管理水平,彩票机构需要严格把关,和机构相关的每一项任务、每一个流程都要严格遵守相关操作进行,特别是彩票销售、彩票开奖、彩票兑奖等环节,要严把关口,规避风险。

  (四)完善内部的监替机制

  彩票机构可以通过民主决策的形式,对于重大的决定,由相关工作人员进行民主投票,井加大对员工岗位的考核制度,直接和员工的工资挂钩,此外,需要让工作人员明自内部审计机构的职责,选择独立性强、业务索质高、管理相关知识和经验丰富的专业人员作为内部审计工作的人员,日常审计与专项审计相结合,以监督内部控制的健全性、有效性。只有这样,逐步完善内部的监督机制,才能有效提高内部控制的效果。

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